1001 库存现金

会计科目使用说明

1.核算企业的库存现金。若有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。

2.企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

3.企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

案例

1.2.8支付员工报销的交通费

2019年1月15日，员工丙报销11月1日至12月31日的外勤交通费49元，当日以库存现金付讫。账务处理如下：

• 借：5602014管理费用-交通费 49
•   贷：1001库存现金 49

1.3.2提取备用金

2018年11月3日，提取备用金10 000元用于企业日常零星支出。账务处理如下：

• 借：1001库存现金 10 000
•   贷：1002 银行存款 10 000