7.4.1固定资产清理

2019年2月1日,清理一台机器设备,该设备原价为150 800元,累计已计提折旧145 000元。在清理过程中,2月3日用银行存款支付清理费用5000元,并收到残料变卖收入2 500元,支付相关税费300元,2月4日完成清理。假设本企业为小规模纳税人。

2019年2月1日,固定资产转入清理:

2019年2月3日,支付相关费用及税费:

2019年2月3日,收到变卖收入:

2019年2月4日,完成固定资产清理,将固定资产清理科目余额转入营业外支出:

提示:

企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,其会计处理一般经过一下几个步骤:

1.固定资产转入清理

2.发生的清理费用

3.出售收入和残料等的处理

4.保险赔偿的处理

5.清理净损益的处理

税务提醒:

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

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