5.2.2找税局代开增值税专用发票

2019年1月3日，向A公司销售一批商品，由税局代开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税税额为300元，商品当日已经发出。

当本企业为小规模纳税人时：

• 借：112200X应收账款-A公司 10 300
•   贷：500100X主营业务收入-XX商品 10 000
•      2221002应交税费-未交增值税 300

当本企业为一般纳税人时：

• 借：112200X应收账款-A公司 10 300
•   贷：500100X主营业务收入-XX商品 10 000
•     2221001008应交税费-应交增值税（销项税额） 300

税务提醒：

1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。