1.1.6销售商品收入

2019年1月3日,向A公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元,增值税税额为1 600元,商品当日已经发出,该批商品成本为7 500元。20119年2月1日收到款项,假设本方为一般纳税人,销售商品为主营业务。

2019年1月3日,发出商品时:

2019年2月1日,收到该笔销售款项时:

提示:

增值税一般纳税人发生收入时,无论是否开票,都应该计提应交增值税(销项税额)。

税务提醒:

1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

2.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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