6.4.2转出未交增值税

2018年11月31日，本企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额855.18元，销项税额12800元，期末结转增值税。

• 借：2221001004应交税费-应交增值税（转出未交增值税）11 944.82
•   贷：2221002应交增值税-未交增值税 11 944.82

提示：

小规模纳税人在实现收入时，已将需交的增值税挂在科目【应交税费-未交增值税】，期末不需要结转增值税