5801所得税费用

会计科目使用说明

1.核算企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。

企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。

2.年度终了，企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

案例及税务提醒

6.1.2计提企业所得税

2018年9月30日，计提第三季度企业所得税5000元，账务处理如下：

• 借：5801所得税费用 5 000
•   贷：2221013应交税费-应交企业所得税 5 000

税务提醒：

1.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。