1.1.9固定资产清理

2019年2月1日,清理一台机器设备,该设备原价为150 800元,累计已计提折旧145 000元。在清理过程中,2月3日用银行存款支付清理费用5000元,并收到残料变卖收入2 500元,支付相关税费300元,2月4日完成清理,假设本企业为小规模纳税人。

2019年2月1日,固定资产转入清理:

2019年2月3日,支付相关费用及税费:

2019年2月3日,收到变卖收入:

2019年2月4日,完成固定资产清理,将固定资产清理科目余额转入营业外收入或营业外支出:

提示:

若收到残料变卖收入为12000元,则固定资产清理清理科目贷方余额为900元,转入营业外收入:

税务提醒:

1.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

2.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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